Κατατέθηκε στη βουλή το Σχέδιο νόμου από το Υπουργείο Οικονομικών με τίτλο "Κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων και εφαρμοστικές διατάξεις"

Με το Μέρος Α΄ του αξιολογούμενου σχεδίου νόμου, κυρώνεται η Πολυμερής Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (Π.Σ.Α.Α.) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.).

Με το Μέρος Β’, θεσπίζονται εφαρμοστικές διατάξεις της υπό κύρωση Π.Σ.Α.Α. για την υποβολή και την ανταλλαγή πληροφοριών, που καλύπτουν τα κρυπτοστοιχεία και τους χρήστες τους, προκειμένου να διασφαλιστεί η πλήρης αξιοποίηση του δυναμικού της ανταλλαγής πληροφοριών και να αντιμετωπιστούν οι νέες προκλήσεις που προκύπτουν από την αυξανόμενη χρήση εναλλακτικών μέσων πληρωμής και επενδύσεων τα οποία ενέχουν νέους κινδύνους φοροδιαφυγής

Μεταξύ άλλων και ειδικότερα:

Με το άρθρο πρώτο κυρώνεται και έχει την ισχύ νόμου η Πολυμερής Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (Π.Σ.Α.Α.) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.). Η εν λόγω Συμφωνία εδράζεται στη Σύμβαση του Ο.Ο.Σ.Α. και του Συμβουλίου της Ευρώπης σχετικά με την Αμοιβαία Διοικητική Συνδρομή σε Φορολογικά Θέματα (Σύμβαση) και ειδικότερα στο άρθρο 6 αυτής.

Το Τμήμα 1 καθορίζει τους βασικούς όρους που χρησιμοποιούνται στη Συμφωνία, ώστε να διασφαλίζεται ενιαία ερμηνεία και εφαρμογή της.

Το Τμήμα 2 θεσπίζει την υποχρέωση των Αρμόδιων Αρχών να ανταλλάσσουν σε ετήσια και αυτόματη βάση πληροφορίες σχετικά με Δηλωτέα Πρόσωπα άλλων Δικαιοδοσιών και προβλέπει ειδικό καθεστώς για τις μη αμοιβαίες Δικαιοδοσίες.

Το Τμήμα 3 ρυθμίζει το πότε και με ποιον τρόπο πραγματοποιείται η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών που προβλέπεται στο Τμήμα 2.

Το Τμήμα 4 θεσπίζει μηχανισμό διοικητικής συνεργασίας μεταξύ των Αρμόδιων Αρχών με σκοπό τη διασφάλιση της ορθής εφαρμογής του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων.

Το Τμήμα 5 κατοχυρώνει ότι όλες οι πληροφορίες που ανταλλάσσονται υπόκεινται στους κανόνες εμπιστευτικότητας και στις εγγυήσεις που προβλέπονται στη Σύμβαση, καθώς και σε τυχόν ειδικές διασφαλίσεις προστασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα της αποστέλλουσας Αρμόδιας Αρχής.

Το Τμήμα 6 προβλέπει μηχανισμό διαβούλευσης μεταξύ των Αρμόδιων Αρχών σε περίπτωση που ανακύψουν δυσχέρειες κατά την εφαρμογή ή την ερμηνεία της Συμφωνίας, με σκοπό την ανάπτυξη κατάλληλων μέτρων που διασφαλίζουν την ορθή και ομοιόμορφη εφαρμογή της Συμφωνίας.

Περαιτέρω, προβλέπεται ότι η Συμφωνία μπορεί να τροποποιηθεί μόνο με τη σύμφωνη γνώμη όλων των Αρμόδιων Αρχών και κατόπιν έγγραφης συμφωνίας.

Το Τμήμα 7 ρυθμίζει τις βασικές διαδικαστικές προϋποθέσεις εφαρμογής της Συμφωνίας.

Το Τμήμα 8 ορίζει τις αρμοδιότητες της Γραμματείας Συντονιστικού Οργάνου βάσει της Σύμβασης.

Με το άρθρο δεύτερο μεταξύ άλλων ορίζεται η Α.Α.Δ.Ε. ως Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας που ενεργεί ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του Υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων της υπό κύρωση Π.Σ.Α.Α.,

Με το άρθρο τέταρτο καθορίζονται οι οντότητες οι οποίες θεωρούνται Δηλούντες Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, το καθεστώς υπαγωγής τους στις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας στην Ελλάδα και οι περιπτώσεις εξαίρεσής τους από τις ως άνω απαιτήσεις. Η αξιολογούμενη ρύθμιση αποσκοπεί στη σαφή κατανομή των απαιτήσεων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, ώστε να διασφαλίζεται η αποτελεσματική εφαρμογή της υπό κύρωση Π.Σ.Α.Α. στην Ελλάδα.

Καθορίζει τα κριτήρια σύνδεσης με την ελληνική έννομη τάξη (φορολογική κατοικία, σύσταση, διοίκηση, συνήθης επιχειρηματική δραστηριότητα, υποκατάστημα) που θεμελιώνουν την υποχρέωση συμμόρφωσης, εξασφαλίζοντας πληρότητα και ασφάλεια δικαίου. Παράλληλα, επιδιώκει την αποφυγή διπλής ή πολλαπλής συμμόρφωσης των παρόχων, μέσω εξαιρέσεων όταν οι ίδιες υποχρεώσεις εκπληρώνονται σε Δικαιοδοσία Εταίρου. Με τον τρόπο αυτό ενισχύονται η διεθνής φορολογική διαφάνεια και η καταπολέμηση της φοροδιαφυγής στον τομέα των κρυπτοστοιχείων, χωρίς να δημιουργούνται δυσανάλογα διοικητικά βάρη για τις επιχειρήσεις.

Με το άρθρο πέμπτο αποσκοπείται η θεσμοθέτηση αναλυτικών, τυποποιημένων και συγκρίσιμων απαιτήσεων υποβολής στοιχείων για τις συναλλαγές κρυπτοστοιχείων, ώστε να καθίσταται δυνατή η αποτελεσματική φορολογική εποπτεία και η αυτόματη διεθνής ανταλλαγή πληροφοριών. Μέσω της συλλογής στοιχείων ταυτοποίησης χρηστών, Ελεγχόντων Προσώπων και παρόχων, καθώς και λεπτομερών δεδομένων ανά είδος συναλλαγής και αποτίμησης, επιδιώκεται η διαφάνεια ως προς την οικονομική δραστηριότητα στον χώρο των κρυπτοστοιχείων.

Με το άρθρο έκτο καθορίζονται οι διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για Ιδιώτες και Οντότητες Χρήστες Κρυπτοστοιχείων. Η ρύθμιση έχει ως σκοπό να διασφαλίσει την αξιόπιστη ταυτοποίηση των χρηστών κρυπτοστοιχείων και τον ορθό προσδιορισμό της φορολογικής τους κατοικίας, ώστε να καταστεί αποτελεσματική η εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών. Θεσπίζονται αναλυτικές διαδικασίες δέουσας επιμέλειας, βασισμένες στην αυτοπιστοποίηση και ενισχυμένες με μηχανισμούς επανελέγχου σε περίπτωση μεταβολής στοιχείων.

Δείτε αναλυτικά το σχέδιο νόμου και την αιτιολογική έκθεση: